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Gratis-Belohnungen im Treueprogramm können in der Schweiz MWST-Fragen aufwerfen, je nachdem, ob die Belohnung wie ein Rabatt auf frühere Käufe oder wie eine Gratisabgabe behandelt wird. Eine allgemeingültige Antwort gibt es nicht. Wer MWST-pflichtig ist, klärt die Einordnung früh mit der Treuhand und der ESTV. Stamply liefert die digitale Karte, keine Steuerberatung.
Relevant ist das Thema vor allem für Betriebe, die MWST-pflichtig sind. Das gilt in der Regel ab einem Jahresumsatz von CHF 100'000 aus steuerbaren Leistungen, wobei Sonderregeln und die freiwillige Unterstellung möglich sind. Prüfe deinen Status im Zweifel bei der ESTV oder deiner Treuhand.
Ein kleiner Coiffeursalon oder ein Nagelstudio mit tieferem Umsatz rechnet oft ohne MWST ab. Dort stellt sich die Frage kaum. Ein Café, eine Bäckerei oder ein Restaurant mit mehreren Angestellten liegt dagegen schnell über der Grenze. Wenn du diese Betriebe kennst, weisst du auch: Das Thema kommt meist erst auf den Tisch, wenn das Treueprogramm bereits läuft, zum Beispiel bei der ersten Revision oder der Jahresabrechnung. Mehr zur Ausgangslage findest du in unserem Beitrag zur digitalen Stempelkarte für KMU.
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Das lässt sich nicht pauschal mit Ja oder Nein beantworten, es hängt von der Ausgestaltung ab. Entscheidend ist, wie deine Treuhand die Belohnung einordnet: als Teil der Gegenleistung für die früheren Käufe oder als unentgeltliche Abgabe.
Die MWST wird grundsätzlich auf dem Entgelt berechnet, das du tatsächlich erhältst. Bei einer Stempelkarte steckt die Belohnung quasi in den vorherigen Käufen: Der Kunde bezahlt neun Mal, der zehnte Bezug kostet nichts. Eine mögliche Sichtweise ist deshalb, dass der Preis über die zehn Bezüge hinweg tiefer lag. Die andere Sichtweise betrachtet den zehnten Bezug als eigenständige Gratisabgabe. Welche Einordnung für deinen Betrieb passt, kann nur die Treuhand im Einzelfall beurteilen. Dieser Beitrag ist informativ und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Ein Rabatt senkt den Preis, den der Kunde bezahlt. Ein Gratisprodukt gibst du ohne Zahlung ab. Rechnerisch kann beides auf dasselbe hinauslaufen, buchhalterisch und bei der MWST sind es aber unterschiedliche Konstellationen, die du sauber auseinanderhalten solltest.
Drei typische Varianten im Alltag:
Bei der ersten Variante ist der Preisnachlass direkt sichtbar. Bei der zweiten gibst du Ware oder Leistung ab, ohne dass Geld fliesst. Bei der dritten kommt eine zusätzliche Beschaffung ins Spiel. In der Gastronomie kommt eine weitere Frage dazu: Der Steuersatz kann davon abhängen, ob Speisen vor Ort konsumiert oder zum Mitnehmen verkauft werden (aktuell 8.1% bzw. 2.6% auf Lebensmittel zum Mitnehmen, bitte beim ESTV den aktuellen Stand prüfen). Ob die Belohnung vor Ort oder als Take-Away eingelöst wird, kann also relevant sein.
Das fiktive Café Rigi in Luzern bietet den zehnten Kaffee gratis an. Ein Kaffee kostet CHF 4.80, neun bezahlte Kaffees ergeben CHF 43.20. Für zehn Kaffees liegt der effektive Preis damit bei CHF 4.32, das entspricht einem Nachlass von 10%.
Angenommen, das Café löst im Jahr 250 solche Belohnungen ein. Zum Verkaufspreis sind das CHF 1'200. Die Summe ist überschaubar, aber sie fällt jedes Jahr an und wächst mit dem Erfolg des Programms. Genau deshalb lohnt sich eine einmalige Klärung. Die Betreiberin fragt ihre Treuhand drei Dinge:
Mit diesen Antworten ist das Thema für Jahre erledigt. Wie so ein Programm im Café aufgebaut wird, zeigt der Beitrag zur digitalen Stempelkarte im Café.
Eine Belohnungsregel, die du jederzeit erklären kannst. Mit Stamply definierst du Stempelzahl und Belohnung einmal und siehst die Aktivität im Dashboard. Kostenlos starten →
Ob und wie du Treueprämien speziell verbuchst, entscheidet deine Treuhand anhand deiner Situation. Unabhängig davon hilft ein sauberer Nachweis immer: Wer jederzeit zeigen kann, wie viele Belohnungen zu welchem Wert eingelöst wurden, ist bei Rückfragen im Vorteil.
Praktisch heisst das, diese Punkte festzuhalten:
Bei Papierkarten fehlt diese Übersicht meistens. Bei digitalen Karten sind die Daten vorhanden, zum Beispiel über die Kundenprofile und das Echtzeit-Dashboard. Das ersetzt keine Buchführung, macht aber das Gespräch mit der Treuhand einfacher.
Verbindliche Auskunft gibt die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV), Hauptabteilung Mehrwertsteuer. Als Faustregel gilt: Eine schriftliche Antwort der ESTV hat mehr Gewicht als eine mündliche Auskunft am Telefon. Hebe sie deshalb auf.
Auf der Website der ESTV findest du MWST-Infos und Praxisfestlegungen, die du zusammen mit deiner Treuhand durchgehen kannst. Wenn dein Betrieb eine besondere Konstellation hat, zum Beispiel Prämien von Partnerbetrieben oder Kombiangebote, lohnt sich eine konkrete schriftliche Anfrage. Auch dein Branchenverband kann eine erste Anlaufstelle sein. Für Rechtsfragen jenseits der MWST ziehst du eigenen Counsel bei.
Stamply liefert die technische Karte: Kunden sammeln Stempel oder Punkte in Apple Wallet und Google Wallet, ohne App-Download, mit deinem Logo und deinen Farben. Die steuerliche Einordnung liegt bei dir und deiner Treuhand.
Unser Standpunkt: Lieber früh klären als später korrigieren. Die meisten KMU machen beim Thema MWST nicht etwas falsch, sie schieben es einfach auf. Sinnvoll ist, die Belohnungsregel vor dem Start zu definieren, etwa bei der stempelbasierten Treue, und sie danach nicht laufend zu ändern. Wenn du sehen willst, wie das im Alltag aussieht, schau dir die Demo an.
Die Frage vom Anfang lässt sich jetzt konkreter beantworten: Gratis-Belohnungen und MWST hängen zusammen, weil die Art der Belohnung bestimmt, wie sie einzuordnen ist. Mit dem Café Rigi hast du gesehen, dass es um überschaubare Beträge geht, aber um eine Frage, die sich nur einmal sauber klären lässt.
Plane dafür eine halbe Stunde mit deiner Treuhand ein und bring drei Dinge mit: die Belohnungsregel, die geschätzte Anzahl Einlösungen pro Jahr und die Frage, ob vor Ort oder zum Mitnehmen eingelöst wird. Dann steht dein Treueprogramm auf einer soliden Grundlage, und du kannst dich wieder auf deine Gäste und Kunden konzentrieren.
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